Stijn De Meulenaer

Author Archives

Webinar fiscale fraude

Blogbericht delen

Op woensdag 27 januari 2021 geeft Mr. Stijn De Meulenaer via Lexalert een webinar met als thema “fiscale fraude, een strafrechtelijk risico”.

Inschrijven kan via de website van de organisator.

Mogelijkheden en knelpunten verloop (fiscaal) strafdossier.
Dit praktijkseminarie analyseert het verloop van een (fiscaal) strafdossier.  Op basis van concrete aandachtspunten analyseert Stijn De Meulenaer volgende onderwerpen:
– Aanvang dossier: hoe start dit?
– Verloop onderzoek, met aandacht voor verhoor en inzage en onderzoeksmaatregelen
– Bespreking mogelijkheid minnelijke schikking en plea bargaining
– Bespreking mogelijkheden bij strafrechtelijke verdediging (met focus op witwassen).

Concrete uitwerking Fiscaal strafrecht en fiscale strafprocedure
Fiscaal strafrecht

– Het strafrechtelijk risico toegelicht
– Fiscaal strafrecht in de praktijk, met specifieke aandacht voor
— Enkele fiscale misdrijven, met casus
— Witwasmisdrijven, met casus
Fiscale strafprocedure
– Het fiscaal strafonderzoek
— Opsporingsonderzoek vs gerechtelijk onderzoek
— De rol van de fiscus tijdens het onderzoek (una via)
— Het verhoor: bespreking van verschillende mogelijkheden
— De mogelijkheden tot tussenkomst voor de verdachte
— inzage
— bijkomend onderzoek
— Beëindiging van het strafonderzoek
– De minnelijke schikking
– De voorafgaande erkenning van schuld
– Het vonnisgerecht
— De strafvordering – Bestraffing met bijzondere aandacht voor de verbeurdverklaring
— De burgerlijke vordering – De fiscus als burgerlijke partij

Schrijf je in via Lexalert.

 

 


Volg ons online seminarie over fiscale regularisatie

Blogbericht delen

Kan fiscaal regulariseren nog na 1 januari 2021?

Deze en andere vragen beantwoorden Mr. Stijn De Meulenaer (advocaat-vennoot bij het anti-fraudedepartement van Everest advocaten) en Steven Vanden Berghe (Voorzitter Contactpunt voor Regularisaties) bezieler van het anti-fraudedepartement) op woensdag 3 februari 2021 op een door Lexalert georganiseerd online seminarie.

Geïnteresseerden kunnen zich inschrijven via de website van Utopix.

Andere vragen?  Contacteer ons!

 

 


Everest lanceert (anti)fraud webinars

Blogbericht delen

Nieuwe digitale (anti)fraud webinars

2020 was het jaar waarin de wereld even bleef stilstaan.  Covid 19 deed ons, zowel privé als professioneel, beseffen hoe breekbaar we als mens of organisatie wel zijn.  Maar ook hoe wendbaar.  Vergaderingen verlopen voortaan digitaal, en onder het motto “never waste a good crisis” ontstaan er her en der zelfs nieuwe opportuniteiten.

Vanuit deze optiek lanceert het (anti)fraude departement van Everest advocaten een nieuw product onder de vorm van cliëntgerichte “(anti)fraud webinars”.

Waarom?  Omdat organisaties zich, vandaag meer nog dan voorheen, dienen blijven te wapenen tegen fraude.  Ook bij de fraudeurs heeft Covid 19 immers nieuwe opportuniteiten gecreëerd (lees  hierover onze blog).

Hoe?  Evident niet op de klassieke manier, waar we een seminarie verzorgen in een zaaltje, maar wel op digitale wijze, door middel van op maat gemaakte (anti)fraud webinars, waarin wij die aspecten van fraudebestrijding toelichten die jouw organisatie vandaag bezighouden.

 

Een greep uit onze (anti)fraud webinars

1. Tips & trics voor fraude-onderzoek door interne en externe auditoren

Voor wie?

Everest (anti)fraud bouwde praktische én academische ervaring op in de begeleiding van interne en externe auditoren die in aanraking komen met fraudedossiers.  Daarnaast richt dit (anti)fraud webinar zich tevens tot bedrijfsleiders die willen weten hoe zij zich juridisch preventief kunnen organiseren om hun werknemers bij vermoedens van fraude te controleren.

Wij assisteerden in de afgelopen jaren verschillende banken bij de uitbouw/perfectionering van hun eigen fraude departement, en schreven diverse fraud policies die bedrijven een werkbaar kader geven om binnen de juridische grenzen aan interne fraudebestrijding te doen.  Mr. Stijn De Meulenaer doceert deze materie tevens sedert meer dan 15 jaar als executive Professor in de Masterclass Fraud Auditing (MCFA).

Wat?

Afhankelijk van uw noden en op basis van uw concrete input gaan wij na welke concrete maatregelen u als interne of externe (fraud) auditor/onderneming kan ondernemen om bedrijfsfraude te bestrijden:

  • waar eindigen uw onderzoeksmogelijkheden en begint de privacybescherming?
  • welke middelen heb ik om deze grens te verleggen en meer onderzoek te kunnen verrichten?
  • kan ik een bureau van een werknemer onderzoeken?
  • mag ik gebruik maken van camera’s?
  • mag ik e-mail- en internetverkeer controleren?
  • mag ik informatie op social media gebruiken als bewijsmateriaal?
  • mag ik een werknemer interviewen?
  • mag ik een derde interviewen?

Hoe?

Aan de hand van een (anti)fraud webinar brengen wij u onze kennis over.  Wij maken ons (anti)fraud webinar graag zo concreet mogelijk aan de hand van de input/vragen die we op voorhand van u krijgen.  Op het einde van ons webinar leggen wij u graag uit welke optimalisaties er binnen uw onderneming nog mogelijk zijn.

2. Hoe voorkom ik dat de bank mijn rekening opzegt?

Voor wie?

Everest (anti) fraud begeleidt regelmatig ondernemingen die door de compliance afdeling van hun bank bevraagd worden of zelfs aan de deur dreigen gezet te worden.  Deze opleiding richt zich op (beroepsverenigingen van) ondernemers die actief zijn in fraudegevoelige sectoren of sectoren, dan wel op sectoren waarin veel cash geld omgaat.

Wat?

De Europese en daaruit voorvloeiende Belgische antiwitwasverplichtingen worden steeds strenger, en vinden in steeds meer sectoren toepassing.  De banken waken via hun compliance afdelingen bovendien alsmaar strenger over de toepassing van deze wetgeving, en screenen hun bankklanten voortdurend.

In dit (anti)fraud webinar maken wij u, afhankelijk van uw noden en uw concrete input, vertrouwd met de preventieve witwasverplichtingen die voor uw onderneming/sector gelden:

  • wat zijn de op mij(n sector) geldende antiwitwasverplichtingen?
  • hoe ga ik hiermee in de praktijk om?
  • hoe verhoud ik mij tot mijn bankier?
  • hoe beantwoord ik vragen van mijn bankier?
  • wat kan ik doen wanneer mijn bankrekening is opgezegd?
  • welke gevolgen zie ik tegemoet nadien?

Hoe?

Aan de hand van een webinar brengen wij u onze kennis over.  Wij maken ons (anti)fraud webinar graag zo concreet mogelijk aan de hand van de input/vragen die we op voorhand van u krijgen.  Op het einde van ons webinar leggen wij u graag uit hoe een antiwitwasaudit u kan helpen om de bank aan te tonen dat u de regels wel degelijk naleeft.

3. Witwassen voor sportclubs en makelaars

Voor wie?

Deze opleiding heeft tot doel om sportclubs en makelaars vertrouwd te maken met de nieuwe antiwitwasverplichtingen die hen te wachten staan.

Wat?

Everest (anti) fraud en Everest Sport hebben de afgelopen jaren een doorgedreven ervaring ontwikkeld in dossiers van sportfraude.  Zo begeleiden wij de Pro League als burgerlijke partij in de Operatie Propere Handen, alsook de Tennis Integrity Unit in een internationaal omkoopschandaal in de tenniscompetitie.  Deze schandalen hebben ervoor gezorgd dat ook de voetbalsector in 2021 onderhevig wordt aan de antiwitwaswetgeving (lees meer in onze blog hierover).

Tijdens dit (anti)fraud webinar leggen wij uit:

  • wat de gevolgen zijn van de uitbreiding van de antiwitwaswetgeving op de sportwereld
  • wie precies onderworpen wordt aan de nieuwe wet
  • hoe dit praktisch in zijn werk zal gaan
  • wat het standpunt is van de toezichthoudende overheden (CFI en FOD Economie)
  • wat u preventief kan ondernemen om in orde te zijn

Hoe?

Aan de hand van een webinar brengen wij u onze kennis over.  Wij maken ons (anti)fraud webinar graag zo concreet mogelijk aan de hand van de input/vragen die we op voorhand van u krijgen.  Op het einde van ons webinar leggen wij u graag uit hoe u zich als club of makelaar best concreet voorbereidt op de nieuwe antiwitwaswetgeving.


Laatste kans op fiscale regularisatie van Vlaamse ontdoken belastingen!

Blogbericht delen

Vlaamse fiscale regularisatie stopt op 31 december 2020

Op 31 december 2020 loopt de mogelijkheid af om Vlaamse ontdoken belastingen te regulariseren definitief af.  Dit werd zo beslist van bij aanvang, en wordt nu ook uitdrukkelijk bevestigd door de Vlaamse regering.

De mogelijkheid om federale belastingen te regulariseren blijft wél nog bestaan, en dit (minstens) tot 31 december 2023.  Dat werd overeengekomen in het regeerakkoord van de regering De Croo I.

Hoe verhouden beide fiscale regularisaties zich tot elkaar, en wat betekent dit nu in de praktijk?

In België was de mogelijkheid om ontdoken belastingen te regulariseren bij het Contactpunt voor Regularisaties uitsluitend bij wet geregeld: dit was zo sedert de zogenaamde eenmalige bevrijdende aangifte (EBA) in 2003 het daglicht zag, en werd op dezelfde wijze geregeld voor wat betreft zowel de EBA bis (van 1 januari 2006 tot 14 juli 2013) als de EBA ter (van 15 juli 2013 tot 31 december 2013).

Bij arrest van 19 september 2014 besloot het Grondwettelijk Hof echter dat de mogelijkheid om gewestelijke belastingen (meer in het bijzonder Vlaamse successie- en registratierechten, op vandaag Vlaamse erfbelasting) te regulariseren op basis van een federale wet ongrondwettelijk was.

Dit werd rechtgezet in de zogenaamde EBA quater, die is geregeld bij wet voor wat de federale belastingen betreft, maar ook bij decreet en ordonnantie voor wat de deelstatelijke belastingen betreft.  Sedertdien bestaat er dus ook een Vlaamse fiscale regularisatie.  Voor de praktische afhandeling werden samenwerkingsakkoorden tussen de verschillende overheden gesloten.

Doordat de Vlaamse fiscale regularisatie eindigt op 31 december 2020, betekent dit evident dat vanaf 1 januari 2021 geen aangiftes meer kunnen gebeuren voor ontdoken Vlaamse (erf)belastingen.  De mogelijkheid om federale, Waalse en Brusselse belastingen te regulariseren blijft echter verder bestaan.  In principe heeft de opheffing van de Vlaamse fiscale regularisatie geen invloed hierop.  Tenzij er sprake is van een “gemengde” regularisatie.  Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer een belastingplichtige een bedrag wenst te regulariseren dat ooit werd geërfd maar niet werd aangegeven, en dat sedertdien verder intresten heeft opgeleverd.

Het zijn dus vooral de belastingplichtigen die erfbelastingen hebben ontdoken, die zich best nog naar de loketten van het Contactpunt voor Regularisaties begeven.  Dit kan ook op basis van een nog niet volledig dossier.  Minister Diependaele heeft immers aangekondigd dat een voorlopige aangifte voor 1 euro kan worden ingediend tot uiterlijk 31 december 2020.  Daarna beschikt de belastingplichtige nog over een termijn van 6 maanden om zijn voorlopige aangifte te stofferen en zijn Vlaamse fiscale regularisatie definitief te maken.

Een gewaarschuwd man, is er twee waard!

Meer informatie?  Contacteer ons

 


Regeerakkoord schudt nog eens aan fiscale regularisatie-boom

Blogbericht delen

Wat zegt het regeerakkoord over fiscale fraudebestrijding?

Bij het schrijven van het regeerakkoord van de regering De Croo I werd overeengekomen dat de strijd tegen fraude opnieuw veel geld zal moeten opbrengen.  Op zich niets nieuws onder de zon.  Elke nieuwe regering doet dit.  Maar gaat de regering haar prognoses ook kunnen hardmaken, en zoja, hoe?

Net als de vorige regeringen van het afgelopen decennium legt de regering De Croo I haar schaapjes te week bij de opbrengsten van de fiscale regularisatie.  De stille droom van elke minister van Financiën is om de recordopbrengt van 2013, toen er op 1 jaar tijd 5 miljard euro werd opgehaald via het Contactpunt voor Regularisaties (CPR), te evenaren.  Maar stonden de internationale parameters toen niet veel gunstiger?  En is er wel nog zoveel zwart geld dat moet worden geregulariseerd?

Op het eerste gezicht lijkt de ambitie van de nieuwe regering dan ook wat te hoog.  Maar is dat wel zo?

Wie het regeerakkoord grondig leest, stelt vast dat de regering niet zomaar opnieuw inzet op de fiscale regularisatie, maar merkt dat er wel degelijk een doordacht plan achter steekt.  Alle parameters wijzen er immers op dat de regering, nadat ze – via de fiscale regularisatieprocedure van het CPR – massaal heeft ingezet op de repatriëring van in het buitenland buiten het zicht van de fiscus aangehouden vermogen, nu de strijd heeft ingezet op het zwart geld in België zelf.

Het is een publiek geheim dat het al lang een doorn in het oog van de fiscus is dat het succes van de fiscale regularisatie hoofdzakelijk beperkt is tot buitenlands vermogen.  Dit vermogen is immers de laatste jaren zeer transparant geworden, onder meer door de Common Reporting Standards die landen internationaal verplichten om jaarlijks en automatisch gegevens uit te wisselen over niet-onderdanen die bij hen vermogen aanhouden.  Op deze wijze ontvangt de fiscus sedert enkele jaren zeer kostbare informatie over alle Belgen die in pakweg Luxemburg of Zwitserland rekeningen aanhouden.  Het is deze transparantie die tal van Belgen ertoe heeft aangezet om hun buitenlands vermogen te regulariseren.  Immers: wie niets ondernam, werd een ‘sitting duck’.

Dit is tot op vandaag niet zo voor Belgen die hun zwart geld steeds in België hebben aangehouden, en ook niet voor Belgen die er onder de oude wet in zijn geslaagd om enkel hun opbrengsten van de fiscaal niet verjaarde jaren in te klaren, en het kapitaal zelf zonder betaling van een boete of belastingverhoging naar België hebben gerepatrieerd.

Welnu, het zijn deze Belgen die zenuwachtig mogen beginnen worden, want ook hun vermogen dreigt transparanter te worden.

Zo voorziet het regeerakkoord vooreerst in een bevoegdheidsuitbreiding voor het Centraal Aanspreekpunt (CAP) dat vandaag reeds de bankrekeningnummers van alle Belgen verzamelt.  Binnenkort zullen de Belgische banken het CAP naast de rekeningnummers ook jaarlijks het saldo per rekening moeten meedelen.  De fiscus kan deze informatie opvragen wanneer er een vermoeden van fraude is, maar ook – en ook dat is nieuw – in het kader van zogenaamde data mining (te weten: digitaal onderzoek om afwijkend gedrag op te sporen op basis van algoritmen).  Anders gezegd: Belgen die hun vermogen in België aanhouden, maar die geen duidelijke verklaring kunnen voorleggen over de herkomst van hun kapitaal dreigen op deze manier eveneens in het vizier van de fiscus en zelfs het parket te komen.

Conclusie

Belgen met vermogen in eigen land, waarvan de herkomst niet aantoonbaar is, doen er maar beter aan om het voornemen van de regering ernstig te nemen.  Wenst u meer informatie of overleg over dit onderwerp of over fiscale regularisatie?  Contacteer ons dan.

Lees ook het interview met Mr. Stijn De Meulenaer in De Standaard van 16 oktober 2020.

Lees ook:

Fiscale regularisatie 2020

Brief CRS ontvangen? Regulariseren is de boodschap!


Wat is witwassen en wat zijn de gevaren?

Blogbericht delen

Witwassen: de silent killer van het ondernemingsstrafrecht

Wat is witwassen?

Stel: je wordt zonder reden aan de deur gezet door je bankinstelling.  Veel kans dat dit een gevolg is van de zogenaamde preventieve witwaswetgeving (wet van 18 september 2017).  Op basis hiervan zijn banken niet alleen verplicht om hun bankklanten te identificeren (Know Your Customer of KYC), maar ook om – telkens wanneer ze weten of vermoeden dat een klant geld bezit of verrichtingen doet die verband houden met witwassen – hiervan melding te doen bij de Cel voor Financiële Informatieverwerking (CFI) ook wel de Witwascel genoemd.  Eens de compliance-afdeling van je bank beslist om een einde te stellen aan de bancaire relatie, is het veelal te laat (cf. DS 25 september 2020).

En wanneer, al dan niet na onderzoek door de CFI, het parket een strafdossier opent, is het ook vaak de vervolging voor ‘witwassen’ die het meeste angst inboezemt in fraudedossiers.

Maar wat is witwassen nu precies?

Alhoewel de strafbaarstelling vanuit technisch oogpunt zeer ingewikkeld voorkomt, is het fenomeen op zich niet zo moeilijk uit te leggen.  In feite komt het erop neer dat ‘witwassen’ een zogenaamd “vervolgmisdrijf” is.  Of anders gezegd: er kan slechts sprake zijn van witwassen, wanneer er voorheen een ander misdrijf (diefstal, oplichting, misbruik van vertrouwen, corruptie, valsheid in geschriften, …) werd gepleegd waarmee een vermogensvoordeel werd bekomen.  De manipulatie van dit per definitie illegaal verkregen vermogensvoordeel, is dan wat afzonderlijk strafbaar wordt gesteld als ‘witwassen’.

Vanuit technisch oogpunt kent ons Belgisch strafrecht niet 1 maar wel 3 witwasmisdrijven, die omschreven worden in artikel 505, eerste lid, 2° – 4° Strafwetboek.  In feite komt het erop neer dat zowat elke handeling die met een illegaal verkregen vermogensvoordeel wordt gesteld strafbaar wordt gesteld, wanneer deze met het vereiste strafbaar opzet werd gepleegd.  Concreet worden zo strafbaar gesteld: het kopen, ruilen of om niet ontvangen, bezitten, bewaren of beheren van illegale vermogensvoordelen (= eerste witwasmisdrijf); het omzetten of overdragen ervan (=tweede witwasmisdrijf) en het verhelen of verhullen van de aard, oorsprong, vindplaats, vervreemding, verplaatsing of eigendom ervan (=derde witwasmisdrijf).

Opdat voornoemde handelingen strafbaar zouden zijn, dienen ze met een strafbaar opzet te zijn gepleegd.  Concreet wil dit zeggen dat, voor het eerste en derde witwasmisdrijf, dient aangetoond te zijn dat de dader op het ogenblik dat hij de handeling stelde de illegale oorsprong kende of moest kennen.  Voor het tweede witwasmisdrijf dient te worden aangetoond dat de dader de bedoeling had om de illegale herkomst te verbergen of een persoon te helpen ontkomen aan de rechtsgevolgen van zijn daden.

De brede omschrijving en vooral de combinatie van de 3 witwasmisdrijven samen, maakt dat in quasi elk fraudedossier waar nadien handelingen worden gesteld met ‘de buit’, er ruimte is om niet enkel voor het basismisdrijf (bv. oplichting) te vervolgen, maar ook op basis van witwassen.

Het gevaar van het witwasmisdrijf

De laatste jaren zien we steeds meer aandacht voor witwassen bij het parket.  En dat heeft daar goede redenen voor.

Witwassen is een autonoom misdrijf. Dit autonome karakter heeft een aantal belangrijke gevolgen.  Het is ten eerste niet noodzakelijk dat de beklaagde die wordt verdacht van witwassen zichzelf als dader schuldig maakte aan het misdrijf waaruit de illegale geldsommen voortkwamen. Bovendien moet voor het bewijs van het misdrijf van witwassen dit basismisdrijf niet worden bewezen. In de regel moet het basismisdrijf dus niet worden gepreciseerd voor een veroordeling. Hierdoor moeten de beklaagde en zijn advocaat de legale oorsprong van de gelden ‘geloofwaardig maken’.  Slagen zij daar niet in en is de strafrechter daardoor de mening toegedaan dat hij elke legale herkomst kan uitsluiten, dan kan hij veroordelen voor witwassen.  In zekere zin wordt de bewijslast dus omgekeerd, wat het parket in een comfortabele positie plaatst.

Daarnaast is witwassen een zogenaamd voortdurend misdrijf.  Dit betekent dat de verjaring inzake witwassen pas begint te lopen van zodra de van witwassen verdachte handelingen zijn rechtgezet.  Op basis hiervan wordt vaak – terecht – gesteld dat witwasmisdrijven quasi onverjaarbaar zijn: zolang de herkomst van illegale vermogensvoordelen wordt verborgen, duurt het misdrijf voort en begint de verjaring niet eens te lopen.

Tenslotte bepaalt de wet tevens dat inzake witwassen het illegaal verkregen vermogensvoordeel verplicht moet worden verbeurd verklaard.  Dit betekent dat de dader van witwassen, naast een gevangenisstraf of geldboete, tevens riskeert om bovendien het volledige vermogensvoordeel te zien toewijzen aan de Belgische Staat.

Conclusie

De samenloop van dit alles – verregaande preventie met meldingsverplichtingen aan de CFI; doormelding aan parket; quasi onverjaarbaarheid en strenge santioneringsmogelijkheden – maakt van witwassen een steeds populairder misdrijf.  Vooral in het fiscaal strafrecht, waar het illegaal vermogensvoordeel de ontdoken belasting vormt, zijn het de contouren van art. 505 Sw. waarover het meest gepleit wordt, zowel voor de rechtbank als bij het negociëren van een minnelijke schikking of de aangifte van een fiscale regularisatie.

Ons team heeft een ruime ervaring, zowel inzake preventieve witwaswetgeving (meldingsplicht, …) als inzake strafrechtelijke verdediging inzake witwassen.  Daarnaast kunnen wij u tevens assisteren met het vinden van een minnelijke regeling met fiscus en/of parket.  Contacteer ons vrijblijvend.


Help mijn bank zet mijn rekening stop!

Blogbericht delen

Werd uw bankrekening om ongekende reden stopgezet?  Vaak is dit een gevolg van de strenge witwaswetgeving.

Banken zetten hun klanten op basis van de preventieve witwaswetgeving steeds sneller aan de deur en geven daar geen uitleg voor. Naar aanleiding van de FinCel files, waar enkele banken wordt aangewreven in het verleden de witwaswetgeving niet te hebben nageleefd, klinkt in de media de oproep om de huidige witwaswetgeving nog te verstrengen.

Mr. Stijn De Meulenaer roept de wetgever op om bij een eventuele aanpassing van de witwaswetgeving ook oog te hebben voor de gevallen waarbij bankklanten ten onrechte aan de deur worden gezet.  Cliënten die correct fiscaal hebben geregulariseerd of cliënten die – ondanks inspanningen – toch aan de deur gezet omdat ze statistisch een risico vormen, zouden een mogelijkheid moeten hebben om gehoord te worden.

Lees de volledige opinie, die op 25 september 2020 werd gepubliceerd in De Standaard, hieronder (Link):

fiscus


Wat is oplichting?

Blogbericht delen

Wat is oplichting?

Oplichting is een misdrijf van alle tijden. Oplichtingszaken laten bovendien vaak een grote indruk na op de slachtoffers. Daarom is het als slachtoffer verstandig om bij een advocaat te horen wat uw rechten zijn en hoe u uw geld kunt terug krijgen.

De oplichter past zich voortdurend aan om zijn slachtoffer in de val te lokken. De methode die de oplichter gebruikt verandert, gelukkig blijven de voorwaarden voor het misdrijf wel steeds dezelfde. Hieronder worden de voorwaarden voor oplichting uit artikel 496 sw.  kort besproken.

Oogmerk om andermans zaak onrechtmatig toe te eigenen

Bij oplichting heeft de dader hetzelfde doel als bij diefstal; zichzelf andermans zaak onrechtmatig toe eigenen. De manier waarop dit gebeurt verschilt echter. Bij diefstal wordt de zaak tegen de wil van de eigenaar bij hem weggenomen. Bij oplichting daarentegen wordt de eigenaar overtuigd om zelf de zaak af te geven.

Bedrieglijke middelen

De wet somt in art. 496 Strafwetboek een hele resem van “bedrieglijke middelen” op.  Het gebruikmaken van een valse naam of hoedanigheid houdt in dat een persoon – al dan niet openbaar – een valse voornaam, familienaam, adellijke titel, schuilnaam of homoniem gebruikt. Daarnaast is ook het aanwenden van “listige kunstgrepen” een mogelijk bedrieglijk middel. Listige kunstgrepen moeten altijd bestaan uit een combinatie van leugens en handelingen die bedoeld zijn om deze leugens geloofwaardig te maken.

Afgifte of levering van de zaak

Door afgifte of levering van de zaak wordt de oplichting voltrokken. Het is echter geen vereiste dat deze afgifte de zaak zelf betreft. Ook de titel waarmee de oplichter zich de zaak zal kunnen doen overhandigen volstaat. Hier kan ook het onderscheid met misbruik van vertrouwen aangeduid worden. Waar er bij oplichting een afgifte of levering van een zaak moet zijn, is deze zaak bij misbruik van vertrouwen al toevertrouwd aan de dader maar wordt ze niet teruggegeven.

Indien de goederen die door oplichting werden verkregen later worden teruggegeven wordt de oplichting niet teniet gedaan. De rechter brengt dit wel in rekening voor de straftoemeting.

Conclusie

Oplichting kent vele gezichten.  De meest klassieke manier is deze waarop de oplichter zijn slachtoffer met bedrieglijke argumenten face-to-face overtuigt om iets af te geven.  Oplichting kent ook veel ingewikkeldere varianten, zoals bijvoorbeeld boiler room fraud waarbij heuse callcentra worden ingezet om nietsvermoedende slachtoffers te overtuigen om geld te investeren in mooi uitziende investeringsopportuniteiten.

Ons kantoor heeft een ruime ervaring opgebouwd in de bijstand van slachtoffers van oplichting.  Ook enkele banken doen op ons beroep op vlak van zowel preventie als bestrijding van fraude en oplichting.  Daarnaast beschikken wij ook over de nodige strafrechtelijke expertise om  zowel slachtoffers als daders voor de strafrechter bij te staan.


Fraude in tijden van Corona

Blogbericht delen

Fraude in tijden van Corona

Alles went na verloop van tijd.  En met de wetenschap dat de onderwereld steeds een stapje voorloopt op de ordehandhavers, betekent dit dat ook Corona in het crimineel milieu nieuwe horizonten opent.  De kranten staan bol van berichtgeving over frauduleuze aankopen van mondmaskers en andere medische benodigdheden.  Banken dienen meer cyberaanvallen dan ooit tevoren af te slaan.  Eind maart stuurde het Centrum voor Cybersecurity België (CCB) zelfs een waarschuwing uit naar de Belgische ziekenhuizen, omdat deze in Coronatijden meer nog dan tevoren het slachtoffer dreigen te worden van zogenaamde ransomware.  Deze waarschuwing kwam er nadat een Tsjechisch ziekenhuis dat belangrijk is voor de verwerking van Covid-tests via phishingmails werd gehackt en om losgeld werd verzocht om terug operationeel te kunnen zijn.

Strafonderzoek tegen internationale fraude: de praktijk

De fraude die gepleegd wordt in de schaduw van het Corona-virus kent, net als het virus zelf, geen nationale grenzen.  Nationaal komt de overheid niet verder dan bedrijven te waarschuwen om op te letten, en wanneer het toch verkeerd loopt “een PV op te stellen”.  Deze vaststelling is op zich niet nieuw, maar tekent zich vandaag nog schrijnender af dan voorheen. Van zodra fraude een internationaal karakter aanneemt (en dat hoeft echt niet ingewikkeld te zijn), ontstaat vaak een gevoel van machteloosheid bij justitie.  Nog maar enkele maanden terug deelde een onderzoeksrechter Everest-fraud informeel mee dat er geen bijkomend onderzoek zou worden verricht naar een Estse bankrekening, omdat hij toch geen medewerking zou krijgen.  Estland is nochtans een Europese lidstaat.  In een ander dossier waar omstandige beleggingsfraude werd gepleegd met aanduidbare sporen naar andere Eruopese lidstaten werd Everest-fraud in omfloerste termen eigenlijk aangeraden om geen strafklacht neer te leggen.

Dit brengt ons tot de paradoxale vaststelling dat de vaak zwaarste vormen van internationale oplichtering de facto straffeloos blijven.  Uiteraard vergroot dit de aantrekkingskracht ervan op criminelen alleen maar, waardoor het fenomeen in duizelingwekkende rotvaart toeneemt.

Oproep voor meer internationale samenwerking

Kan hier dan niets aan gedaan worden?  Natuurlijk wel, maar enkel wanneer er op internationaal niveau werk van wordt gemaakt.  Laat ons, onder het motto “never waste a good crisis”, de Coronacrisis aanwenden om ons mondiaal, minstens Europees, beter te wapenen tegen dit soort van bijkomende ellende.  Is een dergelijke oproep naïef?  Misschien, maar dat was de oproep 15 jaar terug om het Zwitserse en Luxemburgse bankgeheim af te schaffen in de strijd tegen internationale fiscale fraude eveneens.  De inspanningen om op fiscaal vlak meer transparantie te krijgen zijn er destijds gekomen als gevolg van de aanslagen op de Twin Towers.  Kort daar nam de G20 het initiatief om – in de strijd tegen de financiering van terrorisme – landen mondiaal te verplichten om fiscaal transparant te zijn.  Zij die hieraan geen direct gevolg gaven, kwamen op een zwarte lijst. Name and shame.

Dat de strijd tegen fraude enkel kans maakt wanneer er op internationaal vlak wordt samengewerkt geldt niet alleen op fiscaal vlak, , maar ook in de strijd tegen oplichting en hacking.  Tijd dus om op internationaal vlak werk te maken van betere multilaterale samenwerkingsverdragen, met – op de hedendaagse criminaliteit afgestemde – verplichte en korte responstijden.  Met sanctioneringsmechanismen voor overheden die niet meewerken, en als het even kan met de creatie van een overkoepelend orgaan dat toeziet op de concrete toepassing.

Criminaliteit met internationale vertakkingen kan enkel succesvol aangepakt worden door internationale samenwerking.

Voorbeelden in de private sector

In de private sector begint men dit te begrijpen.  Zo heeft bijvoorbeeld de World Tennis Association (WTA) een onafhankelijk werkende afdeling opgericht (de Tennis Integrity Unit of TIU).  In de TIU zijn permanent 25 à 30 voormalige politiemensen actief in de strijd naar matchfixing en andere fraudefenomenen in de tenniswereld.  Op basis hiervan wordt mondiaal (privaat) onderzoek gevoerd, en komt men tot daadwerkelijke sanctionering binnen de WTA.

Een dergelijke aanpak moet ook de publieke sector inspireren.  Alleen door internationale samenwerking kunnen we maatschappelijk storende fenomenen zoals hacking en oplichting tegengaan. En hoeven we ons bij een volgende pandemie of andere wereldcrisis hopelijk niet meer ote ergeren aan internationale fraudeurs die hun wansmakelijk graantje proberen meepikken.  Never waste a good crisis.

Everest-fraud blijft zich inzetten om slachtoffers van fraude te helpen, ook wanneer de strijd moeilijk is.  Vragen?  Contacteer ons vrijblijvend.

 


Brief CRS ontvangen? Regulariseren is de boodschap!

Blogbericht delen

CRS gebruikt als motivator om te regulariseren

De Common Reporting Standards of kortweg CRS werpen steeds meer vruchten af voor de Belgische fiscus.  Op vandaag worden deze vooral gebruikt om u vriendelijk tot regulariseren aan te zetten.

Waarover gaat het?

België onderschreef, samen met meer dan 100 andere landen, de Common Reporting Standards of CRS.  Dit is een internationale overeenkomst waarbij de deelnemende landen zich er tegenover elkaar toe hebben verbonden om automatisch gegevens over inkomsten van elkaars onderdanen uit te wisselen.  Op basis hiervan ontvangt de Belgische fiscus voortaan automatisch, en dus zonder dat ze zelf enig initiatief dient te nemen, informatie van buitenlandse fiscale overheden waarin wordt meegedeeld welke Belgische onderdanen in het buitenland rekeningen of financiële producten (bv. levensverzekeringen) aanhouden.

Wat doet de Belgische fiscus?

De Belgische fiscus koppelt de uit het buitenland ontvangen CRS gegevens aan uw profiel, en gaat na of u in uw belastingaangifte ook melding hebt gemaakt hiervan.  Als dat niet het geval is, dan overtreedt u de Belgische fiscale wetgeving en riskeert u een sanctie.  Maar vooral: riskeert u een fiscaal of zelfs strafonderzoek wanneer uit deze informatie zou blijken dat u op deze manier een belastbaar vermogen aan het oog van de Belgische fiscus tracht te onttrekken.

Tot op vandaag speelt de fiscus het spel meestal zo hard niet, en stuurt ze in eerste instantie een ‘vriendelijk briefje’ waarin u wordt meegedeeld dat “men heeft vernomen dat u over een buitenlandse rekening of levensverzekeringsproduct beschikt” en waarin men u uitlegt wat u vervolgens moet doen om CRS compliant te zijn.

Voorbeeld CRS brief fiscus

Met andere woorden: wanneer u een dergelijke CRS brief heeft ontvangen, dan weet de fiscus eigenlijk al dat u niet in regel bent, maar geeft ze u nog een laatste kans om dit spontaan te regulariseren.

Wat dient u nu te doen?

Heeft u enkel een buitenlandse rekening omdat u regelmatig in het buitenland verblijft, maar houdt u er geen noemenswaardig vermogen aan?  Dan is er geen reden tot paniek: in dat geval volstaat het dat u voortaan bij uw belastingaangifte braaf aangeeft dat u over een dergelijke rekening beschikt.

Beschikt u echter over een buitenlandse rekening of financiële producten omdat u (een deel van) uw vermogen in het buitenland aanhoudt, dan doet u er beter aan om na te gaan of wel volledig in regel bent volgens de Belgische fiscus.

Concreet dient u 2 zaken na te gaan:

(1) wat is de herkomst van uw vermogen?

Zelfs wanneer u over ‘oud’ vermogen beschikt (bijvoorbeeld ouder dan de fiscale verjaringstermijn van vaak 7 jaar), dient u zich vandaag de dag de vraag te stellen wat de herkomst van uw vermogen is.  Concreet dient u na te gaan of er op de generatie van uw vermogen destijds belastingen verschuldigd waren, en of deze ook betaald werden.  Wanneer het vermogen niet het correcte fiscale regime heeft ondergaan, dan dringt regularisatie zich nog steeds op.  De regelgeving rond witwassen maakt immers dat een niet correct belast vermogen dat aan het oog van de fiscus wordt onttrokken, quasi onverjaarbaar wordt.

(2) werden de inkomsten uit uw vermogen correct aangegeven?

Daarnaast dient u tevens na te gaan of het eventuele rendement op uw vermogen, vaak onder de vorm van intresten of dividenden, correct werd aangegeven.  Ook hier dringt regularisatie zich op, wanneer dit niet het geval blijkt te zijn geweest.

Fiscale regularisatie in 2020

In 2020 kan u fiscaal regulariseren aan de volgende tarieven:

  • 40% op fiscaal verjaard kapitaal
  • belastingverhoging van 25% op fiscaal niet verjaarde inkomsten

Wenst u een concrete simulatie van uw persoonlijke situatie te maken, dan kan dit via de door ons ontwikkelde tool “bereken uw regularisatie“.

Wenst u advies over uw concrete situatie, maak dan een afspraak met onze specialisten.

Alleszins geldt dat een gewaarschuwd man er twee waard is.  Sla de zachte CRS uitnodiging van de fiscus om u in regel te stellen niet in de wind, want deze zou wel eens kunnen vervellen tot een agressieve tijger.


Page 1 of 3123
Scroll Up