januari 2021

Monthly Archives

Webinar fiscale fraude

Blogbericht delen

Op dinsdag 30 maart 2021 geeft Mr. Stijn De Meulenaer via Lexalert een webinar met als thema “fiscale fraude, een strafrechtelijk risico”.

Inschrijven kan via de website van de organisator.

Mogelijkheden en knelpunten verloop (fiscaal) strafdossier.
Dit praktijkseminarie analyseert het verloop van een (fiscaal) strafdossier.  Op basis van concrete aandachtspunten analyseert Stijn De Meulenaer volgende onderwerpen:
– Aanvang dossier: hoe start dit?
– Verloop onderzoek, met aandacht voor verhoor en inzage en onderzoeksmaatregelen
– Bespreking mogelijkheid minnelijke schikking en plea bargaining
– Bespreking mogelijkheden bij strafrechtelijke verdediging (met focus op witwassen).

Concrete uitwerking Fiscaal strafrecht en fiscale strafprocedure
Fiscaal strafrecht

– Het strafrechtelijk risico toegelicht
– Fiscaal strafrecht in de praktijk, met specifieke aandacht voor
— Enkele fiscale misdrijven, met casus
— Witwasmisdrijven, met casus
Fiscale strafprocedure
– Het fiscaal strafonderzoek
— Opsporingsonderzoek vs gerechtelijk onderzoek
— De rol van de fiscus tijdens het onderzoek (una via)
— Het verhoor: bespreking van verschillende mogelijkheden
— De mogelijkheden tot tussenkomst voor de verdachte
— inzage
— bijkomend onderzoek
— Beëindiging van het strafonderzoek
– De minnelijke schikking
– De voorafgaande erkenning van schuld
– Het vonnisgerecht
— De strafvordering – Bestraffing met bijzondere aandacht voor de verbeurdverklaring
— De burgerlijke vordering – De fiscus als burgerlijke partij

Schrijf je in via Lexalert.

 

 


Het faillissement: wanneer is er sprake van een faillissementsmisdrijf?

Blogbericht delen

COVID-19 heeft niet enkel invloed op de fysieke gezondheid maar kan ook de financiële gezondheid van ondernemingen in het gedrang brengen. De overheid werkte reeds verschillende steunmaatregelen uit voor ondernemingen. Toch is het onvermijdbaar dat bepaalde ondernemingen en zelfstandigen het hoofd niet meer boven water gaan kunnen houden. Komen zij op structurele wijze hun financiële verplichtingen niet meer na? Dan dreigt het faillissement. Het is belangrijk dat de onderneming dan de juiste stappen zet opdat zij niet in het strafrecht verzeild geraakt.

De faillissementsmisdrijven zijn terug te vinden in artikelen 489 tot 490quater van het strafwetboek onder de afdeling “Misdrijven die verband houden met insolventie”. De onderneming heeft bepaalde verplichtingen zoals het meewerken met de curator, de aangifteplicht en het bijhouden van de boekhouding. Wij zetten de belangrijkste faillissementsmisdrijven en verplichtingen hieronder voor u op een rijtje:

Het faillissement

Wanneer een onderneming failliet gaat, wordt een curator aangesteld door de ondernemingsrechtbank. De curator doet dan onderzoek naar de toestand van de onderneming. Indien de curator onregelmatigheden vaststelt, maakt hij hiervan verslag op en stuurt dit door naar het parket. Deze fouten hoeven niet grootschalig te zijn; het kan ook gaan om kleinere vormen van fraude.

Er zijn drie voorwaarden die gemeenschappelijk zijn aan alle faillissementsmisdrijven. De eerste voorwaarde is voor de hand liggend; een faillissementsmisdrijf kan slechts gepleegd worden indien er sprake is van een faillissement. De ondernemingsrechtsbank spreekt het faillissement uit wanneer er staking van betaling is. Het Hof van Cassatie stelde dat de strafrechter hierdoor gebonden is, op voorwaarde dat de beklaagde betrokken was bij de procedure voor de ondernemingsrechtbank.

Ten tweede zijn faillissementsmisdrijven hoedanigheidsmisdrijven. Dit betekent dat zij enkel gepleegd kunnen worden door handelaars.

Tot slot dient het misdrijf gepleegd te worden nadat de voorwaarden voor faillissement aanwezig waren. In tegenstelling tot het uitspreken van de faillissementstoestand door de ondernemingsrechtbank, speelt hier de autonomie van het strafrecht wél voor 100%. De strafrechter gaat met andere woorden op zoek naar het tijdstip waarop een virtuele faillissementstoestand bestond. Of de faillissementstoestand al dan niet werd uitgesproken door de ondernemingsrechtbank is hierbij irrelevant.

Artikel 489 van het Strafwetboek: de medewerkingsplicht ten aanzien van de curator en rechter-commissaris

De misdrijven in artikel 489 worden vaak bestempeld als de “lichtste” categorie van misdrijven gezien de straffen lager liggen dan die van artikel 489bis en 489ter van het Strafwetboek. Toch zijn ook de straffen van artikel 489 geen lachertje: een maximumgevangenisstraf van 1 jaar is mogelijk en boetes kunnen oplopen tot wel 100.000 (x8) euro.

Wanneer u failliet verklaard wordt, moet u gevolg geven aan alle oproepingen van de curator en rechter-commissaris. Daarnaast dient u alle vereiste inlichtingen te verstrekken. Zo moet u bijvoorbeeld de curator tijdig inlichten indien een adreswijziging plaatsvindt of informatie verschaffen over de werkelijke bestuurders van de vennootschap. Daarnaast bestraft artikel 489 eveneens het aangaan van verbintenissen waarvoor onvoldoende tegenprestaties voorhanden zijn gelet op de financiële toestand van de onderneming. Voor deze misdrijven is geen bedrieglijk opzet nodig, loutere nalatigheid is reeds voldoende.

Artikel 489bis van het Strafwetboek: de aangifteplicht

Om te vermijden dat de schulden van een onderneming dermate aangroeien, dient tijdig aangifte gedaan te worden van het faillissement. Deze verplichting geldt voor zowel wettelijke als feitelijke bestuurders. De aangifte dient te gebeuren binnen een maand na staking van betaling. Wanneer er sprake is van staking van betaling, beslist de strafrechter op basis van concrete elementen in het dossier. Een vereiste is echter wel dat de onderneming wist dat haar situatie niet meer te redden viel. Als de onderneming er redelijkerwijze kon van uitgaan dat haar situatie zou verbeteren, bijvoorbeeld doordat zij van haar schuldeisers een afbetalingsplan kreeg, kan haar geen laattijdige aangifte verweten worden. Voor dit misdrijf is een kwaadwillig opzet nodig. Het louter te goeder trouw verkeerdelijk inschatten van de overlevingskansen kan niet leiden tot bestraffing.

Gezien de huidige Corona-crisis, wordt de aangifteplicht voorlopig opgeschort tot 31 januari 2021. De voorwaarde is echter wel dat de voorwaarden voor faillissement slechts vervuld zijn als gevolg van de Corona-crisis. De duur van de opschorting kan nog verlengd worden na 31 januari 2021 bij Koninklijk Besluit.

Artikel 489ter van het Strafwetboek: het bijhouden van de boekhouding

Om een controle toe te laten, is het natuurlijk belangrijk dat er toegang is tot de boekhouding. De onderneming dient deze dan ook te kunnen voorleggen. Indien de onderneming zich schuldig maakt aan het wegmaken van haar boekhouding – weliswaar na datum van staking van betaling – en zij dit doet met het oogmerk om te schaden, kan zij bestraft worden met een gevangenisstraf van 1 tot 5 jaar en een geldboete van 100 tot 500.000 (x8). Het is dus in het belang van de onderneming om een volledige boekhouding voor te leggen. Daarnaast bestraft dit artikel ook het verduisteren of verbergen van een gedeelte van het activa.

Dreigt u failliet te gaan en wenst u meer informatie over uw verplichtingen of wordt u geconfronteerd met een handelspartner die een faillissementsmisdrijf pleegt waarvan u slachtoffer bent, neem dan contact met ons op.


Volg ons online seminarie over fiscale regularisatie

Blogbericht delen

Kan fiscaal regulariseren nog na 1 januari 2021?

Deze en andere vragen beantwoorden Mr. Stijn De Meulenaer (advocaat-vennoot bij het anti-fraudedepartement van Everest advocaten) en Steven Vanden Berghe (Voorzitter Contactpunt voor Regularisaties) bezieler van het anti-fraudedepartement) op woensdag 3 februari 2021 op een door Lexalert georganiseerd online seminarie.

Geïnteresseerden kunnen zich inschrijven via de website van Utopix.

Andere vragen?  Contacteer ons!

 

 


Everest lanceert (anti)fraud webinars

Blogbericht delen

Nieuwe digitale (anti)fraud webinars

2020 was het jaar waarin de wereld even bleef stilstaan.  Covid 19 deed ons, zowel privé als professioneel, beseffen hoe breekbaar we als mens of organisatie wel zijn.  Maar ook hoe wendbaar.  Vergaderingen verlopen voortaan digitaal, en onder het motto “never waste a good crisis” ontstaan er her en der zelfs nieuwe opportuniteiten.

Vanuit deze optiek lanceert het (anti)fraude departement van Everest advocaten een nieuw product onder de vorm van cliëntgerichte “(anti)fraud webinars”.

Waarom?  Omdat organisaties zich, vandaag meer nog dan voorheen, dienen blijven te wapenen tegen fraude.  Ook bij de fraudeurs heeft Covid 19 immers nieuwe opportuniteiten gecreëerd (lees  hierover onze blog).

Hoe?  Evident niet op de klassieke manier, waar we een seminarie verzorgen in een zaaltje, maar wel op digitale wijze, door middel van op maat gemaakte (anti)fraud webinars, waarin wij die aspecten van fraudebestrijding toelichten die jouw organisatie vandaag bezighouden.

 

Een greep uit onze (anti)fraud webinars

1. Tips & trics voor fraude-onderzoek door interne en externe auditoren

Voor wie?

Everest (anti)fraud bouwde praktische én academische ervaring op in de begeleiding van interne en externe auditoren die in aanraking komen met fraudedossiers.  Daarnaast richt dit (anti)fraud webinar zich tevens tot bedrijfsleiders die willen weten hoe zij zich juridisch preventief kunnen organiseren om hun werknemers bij vermoedens van fraude te controleren.

Wij assisteerden in de afgelopen jaren verschillende banken bij de uitbouw/perfectionering van hun eigen fraude departement, en schreven diverse fraud policies die bedrijven een werkbaar kader geven om binnen de juridische grenzen aan interne fraudebestrijding te doen.  Mr. Stijn De Meulenaer doceert deze materie tevens sedert meer dan 15 jaar als executive Professor in de Masterclass Fraud Auditing (MCFA).

Wat?

Afhankelijk van uw noden en op basis van uw concrete input gaan wij na welke concrete maatregelen u als interne of externe (fraud) auditor/onderneming kan ondernemen om bedrijfsfraude te bestrijden:

  • waar eindigen uw onderzoeksmogelijkheden en begint de privacybescherming?
  • welke middelen heb ik om deze grens te verleggen en meer onderzoek te kunnen verrichten?
  • kan ik een bureau van een werknemer onderzoeken?
  • mag ik gebruik maken van camera’s?
  • mag ik e-mail- en internetverkeer controleren?
  • mag ik informatie op social media gebruiken als bewijsmateriaal?
  • mag ik een werknemer interviewen?
  • mag ik een derde interviewen?

Hoe?

Aan de hand van een (anti)fraud webinar brengen wij u onze kennis over.  Wij maken ons (anti)fraud webinar graag zo concreet mogelijk aan de hand van de input/vragen die we op voorhand van u krijgen.  Op het einde van ons webinar leggen wij u graag uit welke optimalisaties er binnen uw onderneming nog mogelijk zijn.

2. Hoe voorkom ik dat de bank mijn rekening opzegt?

Voor wie?

Everest (anti) fraud begeleidt regelmatig ondernemingen die door de compliance afdeling van hun bank bevraagd worden of zelfs aan de deur dreigen gezet te worden.  Deze opleiding richt zich op (beroepsverenigingen van) ondernemers die actief zijn in fraudegevoelige sectoren of sectoren, dan wel op sectoren waarin veel cash geld omgaat.

Wat?

De Europese en daaruit voorvloeiende Belgische antiwitwasverplichtingen worden steeds strenger, en vinden in steeds meer sectoren toepassing.  De banken waken via hun compliance afdelingen bovendien alsmaar strenger over de toepassing van deze wetgeving, en screenen hun bankklanten voortdurend.

In dit (anti)fraud webinar maken wij u, afhankelijk van uw noden en uw concrete input, vertrouwd met de preventieve witwasverplichtingen die voor uw onderneming/sector gelden:

  • wat zijn de op mij(n sector) geldende antiwitwasverplichtingen?
  • hoe ga ik hiermee in de praktijk om?
  • hoe verhoud ik mij tot mijn bankier?
  • hoe beantwoord ik vragen van mijn bankier?
  • wat kan ik doen wanneer mijn bankrekening is opgezegd?
  • welke gevolgen zie ik tegemoet nadien?

Hoe?

Aan de hand van een webinar brengen wij u onze kennis over.  Wij maken ons (anti)fraud webinar graag zo concreet mogelijk aan de hand van de input/vragen die we op voorhand van u krijgen.  Op het einde van ons webinar leggen wij u graag uit hoe een antiwitwasaudit u kan helpen om de bank aan te tonen dat u de regels wel degelijk naleeft.

3. Witwassen voor sportclubs en makelaars

Voor wie?

Deze opleiding heeft tot doel om sportclubs en makelaars vertrouwd te maken met de nieuwe antiwitwasverplichtingen die hen te wachten staan.

Wat?

Everest (anti) fraud en Everest Sport hebben de afgelopen jaren een doorgedreven ervaring ontwikkeld in dossiers van sportfraude.  Zo begeleiden wij de Pro League als burgerlijke partij in de Operatie Propere Handen, alsook de Tennis Integrity Unit in een internationaal omkoopschandaal in de tenniscompetitie.  Deze schandalen hebben ervoor gezorgd dat ook de voetbalsector in 2021 onderhevig wordt aan de antiwitwaswetgeving (lees meer in onze blog hierover).

Tijdens dit (anti)fraud webinar leggen wij uit:

  • wat de gevolgen zijn van de uitbreiding van de antiwitwaswetgeving op de sportwereld
  • wie precies onderworpen wordt aan de nieuwe wet
  • hoe dit praktisch in zijn werk zal gaan
  • wat het standpunt is van de toezichthoudende overheden (CFI en FOD Economie)
  • wat u preventief kan ondernemen om in orde te zijn

Hoe?

Aan de hand van een webinar brengen wij u onze kennis over.  Wij maken ons (anti)fraud webinar graag zo concreet mogelijk aan de hand van de input/vragen die we op voorhand van u krijgen.  Op het einde van ons webinar leggen wij u graag uit hoe u zich als club of makelaar best concreet voorbereidt op de nieuwe antiwitwaswetgeving.


Scroll Up